問題
問題文
次の文章を読んで、下記の設問に答えよ。
Ａ社では、X1 年 4 月末に以下のような資金繰り表（一部抜粋）を作成した（表中の
カッコ内は各自推測すること）。
売上高の実績額および予想額は以下のとおりである。
また、条件は以下のとおりである。
- 売上代金の 20 ％は現金で受け取り、残額は翌月末に受け取る。
- 仕入高は翌月予想売上高の 60 ％とする。仕入代金は全額現金で支払う。
- すべての収入、支出は月末時点で発生するものとする。
- 5 月末に事務用備品の購入支出が 300 万円予定されているが、それを除き、経常収支以外の収支はゼロである。
- Ａ社では、月末時点で資金残高が 200 万円を下回らないようにすることを、資金管理の方針としている。
設問 1
Ａ社は資金不足に陥ることを避けるため、金融機関から借り入れを行うことを
検討している。 6 月末の時点で資金残高が 200 万円を下回らないようにするに
は、いくら借り入れればよいか。最も適切なものを選べ。ただし、借入金の利息
は年利率 5 ％であり、 1 年分の利息を借入時に支払うものとする。
解答群１
- 190 万円
- 200 万円
- 460 万円
- 660 万円
設問 ２
中小企業診断士であるあなたは、Ａ社の経営者から、当座の資金繰り対策とし
て銀行借り入れ以外の手段がないか、アドバイスを求められた。 6 月末の時点で
資金残高が 200 万円を下回らないようにするための手段として、最も適切なもの
はどれか。
解答群２
- 5 月に予定されている事務用備品の購入支出のうち半額を現金払いとし、残額の支払いは 7 月に延期する。
- 6 月に予定されている諸費用支払のうち 400 万円を現金払いとし、残額の支払いは 7 月に延期する。
- 仕入先と交渉して、 6 月の仕入代金のうち半額を現金払いとし、残額を買掛金（翌月末払い）とする。
- 得意先と交渉して、 5 月の売上代金のうち半額を現金で受け取り、残額を売掛金（翌月末回収）とする。
